Sprzedaż nieruchomości to poważna decyzja, na którą należy się odpowiednio przygotować. Właściciel mieszkania musi przygotować nie tylko szereg dokumentów oraz przeprowadzić cały ten proces, ale również zająć się formalnościami z urzędem skarbowym. Jaki podatek od sprzedaży mieszkania trzeba zapłacić? Jak przebiega rozliczenie sprzedaży mieszkania?

Spis treści:

• Podatek od sprzedaży mieszkania – podstawa prawna
• Sprzedaż mieszkania a podatek
• Ile wynosi podatek od sprzedaży mieszkania?
• Ulga podatkowa i zwolnienie z podatku od sprzedaży mieszkania
• Rozliczenie sprzedaży mieszkania
• Podsumowanie: jaki podatek od sprzedaży mieszkania

Podatek od sprzedaży mieszkania – podstawa prawna

Jeżeli decydujesz się na sprzedaż nieruchomości, musisz być gotowy na dopełnienie wszelkich formalności przed ostateczną transakcją, a także po jej finalizacji. Jednym z tematów, który budzi wiele wątpliwości wśród potencjalnych sprzedawców, jest podatek od sprzedaży mieszkania. Kwestie związane z tą opłatą są nieco zawiłe i wiążą się z różnymi zasadami w zależności od tego, w jakim czasie decydujesz się na sprzedaż mieszkania. Podatek należy do obowiązków, a brak odpowiedniego rozliczenia może wiązać się z karą.

Podatek od sprzedaży mieszkania jest uregulowany prawnie. Najważniejsze informacje temat obowiązujących zasad możesz znaleźć w ustawie z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 1991 Nr 80 poz. 350). Zapisy w ustawach bywają niejasne. Dlatego też poniżej omówimy kwestie uwzględnione w tym akcie prawnym. Kiedy i jaki podatek od sprzedaży mieszkania należy zapłacić? Przejdźmy dalej. 

Sprzedaż mieszkania a podatek

Jak prezentuje się zależność: sprzedaż mieszkania a podatek? Najważniejsze informacje na ten temat znajdują się w art. 30e ustawy o PIT. W tym akcie prawnym pojawia się zapis o opodatkowaniu dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości. Podatek dochodowy od sprzedaży mieszkania wynosi 19% podstawy obliczenia.

Jednocześnie należy podkreślić, że nie każdy podatnik decydujący się na zbycie będzie zobowiązany do uregulowania takiej opłaty. W kwestii sprzedaż mieszkania a podatek trzeba zwrócić uwagę przede wszystkim na termin finalizacji transakcji. Jeżeli zbywasz odpłatnie nieruchomość, w okresie krótszym niż 5 lat od nabycia mieszkania, musisz zapłacić podatek od sprzedaży mieszkania. Z kolei sprzedaż mieszkania po 5 latach nie rodzi żadnych obowiązków względem Urzędu Skarbowego.

Dodatkowo istnieje również możliwość skorzystania z odliczenia, które może znacznie obniżyć wysokość podatku. Ulgę można wykorzystać maksymalnie w ciągu 2 lat od finalizacji transakcji. Poniżej znajdziesz szczegółowe informacje na ten temat.

Sprawdź artykuł: Jakie potrzebne dokumenty do sprzedaży mieszkania należy przygotować?

Ile wynosi podatek od sprzedaży mieszkania?

Kolejne pytanie, na które należy odpowiedzieć w kontekście: sprzedaż mieszkania a podatek, brzmi: ile wynosi podatek od sprzedaży nieruchomości? Podstawą do obliczenia wysokości zobowiązania w tym przypadku jest dochód. Mogłoby się wydawać, że to kwota, jaką sprzedawca otrzymał wskutek procesu sprzedaży. To pierwszy błąd popełniany przez osoby, które chcą samodzielnie wyliczyć podatek od sprzedaży mieszkania.

Zgodnie z art. 30e ust. 2 ustawy o PIT, podstawą obliczenia jest w tym przypadku różnica między przychodem ze sprzedaż mieszkania a kosztami związanymi z zakupem mieszkania. Tę kwotę należy powiększyć o ewentualne odpisy amortyzacyjne. 

Jeżeli kupiłeś mieszkanie za 200 000 zł, a sprzedałeś za 300 000 zł, dochód wynosi 100 000 zł. To od tej kwoty należy wyliczyć podatek od sprzedaży mieszkania w wymiarze 19%. Jednocześnie należy podkreślić, że istnieje możliwość skorzystania z ulgi podatkowej. Jest to sposób na obniżenie wysokości zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego. Jak to wygląda? Kiedy przysługuje zwolnienie z podatku od sprzedaży mieszkania?

Ulga podatkowa i zwolnienie z podatku od sprzedaży mieszkania

Zacznijmy od kwestii, jaką jest zwolnienie z podatku od sprzedaży mieszkania. Taka możliwość istnieje w przypadku zbycia nieruchomości po upływie 5 lat podatkowych od jej nabycia. Czas ten wylicza się od końca roku kalendarzowego, w którym sprzedawca nabył lub wybudował nieruchomość. Oznacza to, że mieszkanie nabyte w maju 2015 roku może być sprzedane bez konsekwencji podatkowych dopiero od stycznia 2021 roku.

Jeżeli zdecydujesz się na sprzedaż mieszkania przed tym okresem, musisz zapłacić podatek. Możesz jednak obniżyć jego wysokość. Jak to zrobić? Ulga podatkowa dotyczy osób, które w ciągu 2 lat od dnia sprzedaży nieruchomości sfinansujesz z tych środków nowy cel mieszkaniowy. Istnieje jednak limit, który oblicza się poprzez pomnożenie kosztów zakupu lub budowy nowej nieruchomości przez dochód ze sprzedaży. Wynik ten należy następnie podzielić przez przychód ze zbycia mieszkania.

Informacje na ten temat należy uwzględnić w deklaracji podatkowej. Skorzystanie z ulgi podatkowej wymaga wykonania odpowiedniej dokumentacji. Jeżeli cele nie będą zrealizowane, należy wykonać korektę deklaracji. W takim przypadku należy również uregulować podatek z odsetkami za zwłokę. 

Warto zwrócić uwagę, że podatek od sprzedaży mieszkania można obniżyć o opłaty za formalności u notariusza, podatek od czynności cywilnoprawnych itd. Jeżeli zdecydujesz się na skorzystanie z pomocy biura nieruchomości, możesz odliczyć podatku również koszty związane z usług agencji.

Sprawdź również artykuł: Jak szybko sprzedać mieszkanie? Sprzedaż mieszkania krok po kroku!

Rozliczenie sprzedaży mieszkania

Jak wspomnieliśmy, podatek przy sprzedaży mieszkania obowiązuje, ale nie każdego podatnika. Jeżeli należysz do grupy, która musi uregulować zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego, pamiętaj również o złożeniu deklaracji. Rozliczenie sprzedaży mieszkania odbywa się za pomocą formularza PIT-39. Termin złożenia deklaracji upływa 30 kwietnia kolejnego roku kalendarzowego.

Kwotę przychodu należy uwzględnić w deklaracji PIT-39 w rubryce C. Musi ona odpowiadać tej uwzględnionej na fakturze, umowie sprzedaży lub innym dokumencie notarialnym. Następnym etapem jest obliczenie kosztów. Po ich odliczeniu otrzymuje się wysokość dochodu. 

Podsumowanie: jaki podatek od sprzedaży mieszkania

Odpowiedź na pytanie, jaki podatek od sprzedaży mieszkania należy zapłacić, zależy od wysokości dochodu. Obowiązująca stawka wynosi natomiast 19%. Czy płaci się podatek od sprzedaży mieszkania? Jeżeli sprzedałeś nieruchomość przed upływem 5 lat od jej nabycia lub budowy, musisz liczyć się z takim obowiązkiem. Rozliczenie sprzedaży mieszkania odbywa się do 30 kwietnia następnego roku kalendarzowego w deklaracji PIT-39. 

Masz szansę również obniżyć wysokość podatku, przeznaczając pieniądze na własne cele mieszkaniowe. Dodatkowo możesz odliczyć koszty związane z obsługą przez biuro nieruchomości. Jeżeli chcesz sprzedać swoje mieszkanie, skontaktuj się z nami!